Перерасчёт налога можно провести за весь период применения завышенной кадастровой стоимости

http://taxcorp.pro/blog-3?fbclid=IwAR2VMftohNcTFcOXsQsmQOoimaoQlPCLuKr6nsunaHrSmq62TIH2hSMVC4k

Государство редко радует нас возможностью платить меньше налогов. Даже «амнистия» по имущественным налогам для физических лиц и предпринимателей такой возможностью считать нельзя: «простили» те недоимки, которые и так по закону нельзя было бы взыскать.

Но 2019 год принес нам редкую штуку – реальный шанс вернуть уплаченные налоги. 

Радость пришла, откуда не ждали. Многие годы говорилось о необходимости повышать доходы местных и региональных бюджетов за счет повышения имущественных налогов. Начали периодически менять кадастровую стоимость, повышали ставки налогов – все ради того, чтобы хоть как-то пополнить местные и региональные бюджеты. 

Все это время налогоплательщики оспаривали кадастровую стоимость, на основе которой считаются имущественные налоги, — но был маленький такой нюанс. Даже если удавалось снизить кадастровую стоимость (признав ее равной рыночной), то переоценка работала только с год обращения (в суд или специальную комиссию).  Вернуть уплаченные в прошлые годы налоги было невозможно.

И вот все поменялось с января 2019 года. Вступили в силу поправки в статьи 378.2 (для налога на прибыль организаций), 391 (для земельного налога), 403 (для налога на имущество физических лиц) Налогового кодекса. Для их реализации в ст. 52 НК РФ добавили пункт 2.

1, в котором специально уточнили: перерасчет сумм исчисленных можно проводить не более чем за три предыдущих налоговых периода (за три года). Если кадастровую стоимость удается уменьшить, то можно будет уменьшить имущественные налоги за три предыдущих года.

Соответственно, вслед за этим можно будет требовать либо возврат излишне уплаченных сумм, либо зачет. 

Отличная возможность сэкономить. 

Но параллельно разыгрывалась поистине детективная история, за которой мало кто следил, кроме специалистов по налогообложению. 

В начале 2010-х годов Торговый дом «Зеленоград» оспорил кадастровую стоимость здания, добившись признания ее равной рыночной. Но. Представители организации обратили внимание на то, что в эту самую рыночную стоимость была включена сумма НДС (18 %). Получалось, что налог на имущество взимался в том числе с налога на добавленную стоимость: налог взимался с налога. Это было уже слишком. 

В случае с ТД «Зеленоград» разница была огромна. Рыночная стоимость комплекса зданий составляла (как указано в материалах дела) 507 430 000 рублей, а без учета НДС – уже 420 848 000 руб. Можно легко посчитать, сколько налогов ТД «Зеленоград» должен был бы сэкономить, если бы их исчисляли без учета НДС. 

Как оспорить кадастровую стоимость недвижимости для уменьшения налога

Налоговый Кодекс РФ в последние годы постоянно подвергается реформированию, в него вносятся поправки, иногда весьма существенные. Одна из них касается налогообложения имущества организаций, а также земельного налога: в соответствии с новой редакцией закона, с начала 2015 года налоговая база будет вычисляться во многих случаях не по остаточной, а по кадастровой стоимости активов.

Чтобы не платить чрезмерные налоги, которые в рамках государственной оценки могут стать в несколько раз большими, предпринимателю важно своевременно проанализировать установленную кадастровую стоимость своего недвижимого имущества, а в случае, если она необоснованно завышена, постараться привести ее в соответствие с реалиями, оспорив по законной процедуре.

Рассмотрим, как это сделать максимально эффективно и правильно.

Пионеры нового налога на недвижимость

Российская Федерация начала переходить на обновленный порядок расчета налогового сбора на недвижимость с 2015 года.

С этого момента его начали применять 28 российских областей: в числе первых были: Московский регион, тверская, самарская, Рязанская и другие области.

В 2016 году к ним присоединились Санкт-Петербург, Воронежская, Вологодская, Брянская область и другие регионы, общим числом 21. Ежегодно их количество растет, переход всей России на новую систему запланирован к 2020 году.

Новым способом – исходя из кадастровой, а не инвентаризационной стоимости – будет исчисляться налог на следующие объекты (п. 1 ст. 401 НК РФ):

• жилые строения всех типов (дома, коттеджи, садовые домики и пр.);
• отдельные помещения для жилья (комнаты, квартиры);
• гаражи, места для стоянки машин;
• комплексы;
• незавершенные объекты стройки;
• другие помещения, сооружения, здания.

Почему кадастровая стоимость чаще всего завышена

Законодательно государство имеет монополию на оценку основных средств, представляющих собой недвижимое имущество. Делается это Федеральной службой кадастра и картографии массово, единожды в пятилетку (в некоторых регионах раз в 2-3 года), причем за основу берется конъюнктура рынка и экономические характеристики объекта.

И тот, и другой факторы могут быть непостоянными, противоречивыми, трактующимися неоднозначно. Многие моменты, например, территориальное расположение, близлежащая инфраструктура и др., существенно влияющие на фактическую стоимость, просто упускаются из виду.

Поэтому в такой массовой оценке нередки ошибки в установлении реальной стоимости.

• По понятным причинам неточности оценки чаще встречаются в сторону завышения, что удобнее для государства, но крайне невыгодно для предпринимателей-владельцев.
• Самый беглый и поверхностный анализ соответствия кадастровой стоимости рыночным реалиям показывает превышение до 60%, а иногда встречается даже десятикратное и более завышение оценки.
• Но собственник может не согласиться с установленной стоимостью и оспорить ее.

Для чего оспаривать кадастровую стоимость недвижимого имущества

Негативные отклики на неоправданно завышенную кадастровую стоимость объекта недвижимости очевидны:

• значительное увеличение налоговой нагрузки: при действующем налоговом законодательстве это примерно 0,1% от кадастровой стоимости некоммерческий и 2% от стоимости коммерческой недвижимости;
• серьезное повышение налога при реализации недвижимости: закон требует продавать такое имущество не дешевле 70% от его кадастровой стоимости, а это значит, что при продаже придется раскошелиться на крупный налоговый сбор, особенно это касается коммерческих объектов (для частной недвижимости действует система налоговых вычетов и льгот, так что можно немного сэкономить на НДФЛ);
• при взятии в аренду или выкупе муниципальной или государственной недвижимости цена будет очень высокой – с 2018 года она будет равна кадастровой стоимости;
• пропорциональное увеличение связанных с владением данным объектом недвижимости госпошлин, сборов;
• большие суммы штрафов в случае административных нарушений, допущенных при пользовании объектом недвижимости.

Какова кадастровая стоимость вашей недвижимости?

Для того чтобы неожиданно высокий выставленный налог на землю и/или на имущество не стал неожиданностью, нужно своевременно получить информацию о его базе, то есть кадастровой оценке, с тем чтобы при необходимости успеть принять нужные меры. Как можно узнать вожделенную цифру?

1. Кадастровый паспорт. Если владелец недавно (менее 5 лет назад) получал на руки этот документ, то стоимость объекта, указанная в нем, является актуальной.
2. Справка из Кадастровой палаты. У любой организации и физического лица есть возможность обратиться за информацией в региональное отделение Федеральной службы кадастра и картографии, иначе называемой Кадастровой палатой, которая выдаст справку о стоимости объекта на текущий момент.
3. Сайт Росреестра. На официальном сайте этого государственного органа в разделе «Справочная информация по объектам недвижимости» можно онлайн узнать оценку любого земельного участка или здания в Российской Федерации.

Когда эффективнее оспорить кадастровую оценку

Ответ на этот вопрос – как можно скорее, то есть как только вы обнаружили, что она завышена. Налоги платятся ежегодно, а вопрос о пересмотре кадастровой стоимости решается не так быстро: сроки рассмотрения могут составить от 2 месяцев до полугода.

Между тем расчет суммы налога производится по данным предыдущего года (п. 24.20. Федерального закона «Об оценочной деятельности в РФ»).

То есть если вы не начали процедуру оспаривания до конца 2016 года, то весь 2017 год вам придется платить налог, исходя из завышенной налоговой базы.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В вашем регионе еще продолжает действовать инвентаризационная оценка? Оспорить кадастровую, даже явно завышенную, пока нельзя: ведь права налогоплательщика пока не были затронуты.

Законные основания для признания оценки неправомерной

Существует всего 2 основания, позволяющие пересмотреть правомерность установленной стоимости недвижимости по кадастру.

1. Информация об оцениваемом объекте, повлиявшая на оценку, оказалась недостоверной. Сведениями, влияющими на оценку, могут быть:
   • ошибки в перечне объектов для оценки;
   • неточность указания места расположения;
   • неверно указанное целевое назначение;
   • упущена аварийность в состоянии объекта оценки;
   • не отмечено, что недвижимость расположена в особой территориальной зоне, например, санитарной, охраняемой, заповедной и т.п.;
   • допущены неточности в первичных данных при расчете стоимости;
   • другие моменты.

   Проверить, какие данные использовались при расчете, и констатировать их правильность или неправильность можно, сделав запрос в Росреестр о заказчике кадастровой оценки, а далее у него самого. Ст. 24.18 Федерального закона № 135-ФЗ от 29 июля 1998 г. «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» обязывает их давать ответ на такие запросы в недельный срок.

2. Совпадение дат установления рыночной и кадастровой цены. Рыночная цена постоянно меняется, а кадастровая, раз установленная остается неизменной на протяжении всего времени действия оценки (5 лет или 2-3 года). Если кадастровая стоимость больше рыночной, нужно сравнивать ее не с реальной ситуацией на рынке на текущий момент, а на тот, когда проводилась оценка. То есть, если кадастровая стоимость установлена, а затем недвижимость резко потеряла в цене, это не станет правомерным основанием для признания кадастровой стоимости недействительной.

Куда и кому обращаться для оспаривания

И для юридических, и для физических лиц действуют два органа для осуществления процедуры законодательного снижения установленной ранее кадастровой стоимости:

• комиссия при Росреестре;
• суд.

До 2017 года юрлица сначала должны были обращаться исключительно в первую инстанцию, граждане могли сразу действовать через суд. Поправки в законодательстве с начала 2017 года дали такое же право и организациям. Подавать такое заявление имеют право:

• владельцы объекта недвижимости на правах собственности (физлица или юрлица);
• те, кого в налоговом смысле затрагивает оценка недвижимости (например, бывший собственник, еще продолжающий уплачивать налог);
• любой участник собственности, если недвижимость находится во владении на паях (согласование с другими владельцами не требуется);
• арендатор, если оценка влияет на арендную плату, что отражено в договоре аренды, а собственник не возражает против оспаривания оценки.

Пошаговая инструкция для оспаривания завышенной кадастровой стоимости

С 2017 года Росреестр – необязательный этап рассмотрения дела, можно сразу же направлять заявление в суд.

Шаг 1 – проверка сроков. Подать заявление о пересмотре кадастровой стоимости в комиссию Росреестра можно в ограниченный временной промежуток – от даты опубликования установленной кадастровой стоимости должно пройти не более 5 лет (а в некоторых регионах 2-3 года).

Шаг 2 – сбор пакета документов. Кроме заявления, в комиссии, как и в суде, нужно будет предъявить следующие бумаги:

• справку о кадастровой стоимости, актуальной на текущий момент (именно эта цифра будет оспариваться);
• документ на право собственности, заверенный нотариально;
• доказательства неточности произведенной оценки (все возможные подтверждения ее несоответствия рыночной цене, например, техническая документация, территориальные сведения и др.);
• отчет об альтернативной оценке, подготовленный независимым специалистом, который в обязательном порядке принадлежит к саморегулируемой компании оценщиков;
• заключение о соответствии произведенной экспертной оценки законодательным требованиям (дает СРО, производившая переоценку).

ВНИМАНИЕ! При отсутствии или несоответствии документов требованиям заявление на пересмотр кадастровой оценки не будет принято.

Шаг 3 – рассмотрение заявления. Время ожидания решения комиссии Росреестра зависит от субъекта РФ, где рассматривается обращение. Обычно составляет от 7 до 14 дней.

Шаг 4 – удовлетворение или оспаривание решения комиссии. Если вынесено положительное решение, кадастровая стоимость будет пересмотрена с 1 января того года, в который было подано оспаривающее заявление. В случае отказа нужно будет обращаться в суд.

Шаг 5 – судебное разбирательство. Если дело рассматривается в судебном порядке, сроки могут быть различными, часто до нескольких месяцев. Гарантии положительного исхода никто не даст, но практика показывает, что шансы снизить кадастровую стоимость достаточно велики.

Завышенная кадастровая стоимость земли

Кадастровая стоимость вашего земельного участка рассчитывается по сложному алгоритму независимым оценщиком.

Он утвержден на государственном уровне согласно методическим указаниям по оценочной деятельности.

Законом определено обязательное использование кадастровой оценки для расчета налоговой базы, стоимости приватизации, размеров государственной пошлины и прочих категорий доходов в бюджет.

Полученные сведения после независимой оценки вносятся в Росреестр, откуда могут предоставляться по требованию владельцам недвижимости, третьим лицам, органам государственного контроля. Чтобы поддерживать актуальность внесенных данных, регулярно проводится переоценка кадастровой стоимости абсолютно для всех объектов недвижимости.

По ЗК этот период не должен превышать 1 переоценки в течение 5 лет, но не чаще 1 раза за три года. Таким образом, государственный регулятор старается поддерживать актуальность расчетной информации по стоимости недвижимости, но сам механизм расчета неидеален.

Это часто приводит к необходимости снизить кадастровую стоимость земельного участка.

Актуальность проблемы завышенной кадастровой стоимости недвижимости

Чтобы понять, как осуществляется начисление налога на землю или получают стоимость приватизации участка земли, необходимо разобраться в алгоритме расчета базовой величины – кадастровой стоимости.

Формально, для расчета берут более 150 факторов, влияющих на цену недвижимости. Основная идея кадастровой оценки заключается в максимальном приближении кадастровой цены к рыночной. Именно поэтому одной из самых весомых величин остается анализ и учет рыночных предложений по участкам земли.

Что влияет на кадастровую стоимость земельного участка?

• Расположение объекта;
• Развитость инфраструктуры;
• Состояние и качество подъездных путей;
• Средняя рыночная стоимость идентичных по площади и типу объектов недвижимости;
• Состояние недвижимости;
• Перспективы развития района.

Завышенная кадастровая стоимость – это результат комплексного сбоя системы кадастровой оценки, негативных социальных или экономических факторов. Начиная с 2014 года резко увеличилось количество обращений в компанию «Стар-Сервис», с просьбами о помощи по снижению кадастровой стоимости. Причин этому достаточно много:

• Эффект высокой базы – стоимость недвижимости в долларовом эквиваленте до 2014 года оставалась высокой, а национальная валюта была крепкой. После девальвации рубля, а также после пересчета, возникли аномально высокие коэффициенты по кадастровой стоимости, когда за небольшие земельные наделы начали насчитывать крайне высокий земельный налог (до 20-50 тыс. рублей при площади участка всего 15-20 соток). Земельный налог рассчитывается чаще всего по базовому коэффициенту 0,3 % от рассчитанной стоимости. Итого, если кадастровая оценка недвижимости в Москве получается около 10 000 000 рублей, земельный налог может быть около 30 тыс. рублей, хотя, по факту владелец может распоряжаться небольшим дачным участком или ветхим жильем.
• Скачок объемов продаж недвижимости в конце 2013, начале 2014 привел к тому, что рыночные цены оставались высокими, но уже в 2014 году начали падать. Для кадастровой оценки были часто получены высокие ставки по рыночной цене, что в свою очередь привело к повышению и кадастровой стоимости.
• Непрофессионализм при подсчете – основной фактор, который часто становится причиной завышения кадастровой стоимости в несколько десятков раз.

Чтобы получить актуальную кадастровую стоимость вашего земельного участка, обратитесь в Федеральную кадастровую палату или МФЦ. Также в интерактивном режиме информацию об интересующем объекте можно получить на сайте Росреестра.

Что делать, если у вас завышенная кадастровая стоимость земельного участка?

Если вы думаете, что стоимость вашего объекта завышена, это еще не является поводом для ее пересмотра.

Мы настоятельно рекомендуем перед обращением в суд или ФКП проконсультироваться в индивидуальном порядке в саморегулируемой организации, которая имеет лицензию для оценочной деятельности.

Получите заключение специалиста о рыночной цене недвижимости, чтобы адекватно можно было оценить перспективу обращения в государственные органы.

Компания «Стар-Сервис» рекомендует обращаться в суд или в ФКС только если кадастровая стоимость завышена более чем на 30 %, в противном случае вы потеряете больше своего времени и сил, чем сэкономите на уплате земельного налога.

Практика же подтверждает факты завышения кадастровой стоимости более чем 2, а то и 5 раз. Если вы выявили техническую ошибку, провели независимую оценку и хотите пересмотреть кадастровую стоимость, необходимо обратиться в Федеральную кадастровую палату. После этого ваше заявление будет рассматривать комиссия, которая принимает решение о пересмотре или отказе.

Несколько важных моментов:

• Этот вариант чаще всего работает, только если была выявлена техническая ошибка при расчете кадастровой стоимости. Например, неправильно указана площадь.
• Пересмотр кадастровой стоимости не является гарантией того, что она будет значительно понижена, пересмотр может пройти всего на несколько процентов от первоначальной величины.
• Результативность обращений в комиссию крайне мала, если кадастровая стоимость завышена в несколько раз. В этом случае лучше обратиться в суд.

Понижение кадастровой стоимости через суд

Федеральная палата Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии – это юридическое лицо, действия которого вы можете обжаловать в судебном порядке. Обращение в суд происходит на основании Кодекса административного судопроизводства, следовательно, ответчиком будет Росреестр, заявителем – владелец недвижимости.

Здесь также есть несколько вариантов развития событий, однако чаще всего к результату приводит следующая правовая позиция:

• Обращение в суд с заявлением о признании кадастровой стоимости равной рыночной;
• Рассмотрение дела, удовлетворение просьбы заявителя;
• Получение постановления суда и внесение на его основании сведений в Росреестр.

В качестве доказательной базы используется отчет СРО. Само по себе наличие отчета не является основанием для пересмотра, требуется также доказать суду ущемление прав владельца, например, из-за завышенного налога на землю. После пересмотра кадастровой стоимости, уже в текущем году применяются новые ставки при расчете налога.

Компания «Стар-Сервис» поможет быстро и недорого пересмотреть кадастровую стоимость вашего земельного участка по любой выбранной схеме:

• Судебный иск по незаконным действиям Росреестра;
• Судебное обращение с заявлением о признании кадастровой стоимости равной рыночной;
• Обращение к Росреестр с заявлением о пересмотре.

В настоящее время в Госдуме на рассмотрении находится законопроект, который предусматривает остановку возможности оспаривания. Если он будет принят, то с января 2017 года нельзя будет обратиться в комиссию Росреестра. Что касается судов, то их роль планируется поручить созданным государственным структурам, специально для рассмотрения подобных вопросов.

Вид услуги	Сроки оказания услуги и цены
1 день	3 дня	5 дней
Справка о кадастровой стоимости	Москва	3000 руб.	2000 руб.	1500 руб.
Московская область	3000 руб.	2000 руб.	1500 руб.

Как платить меньше налогов за счет снижения кадастровой стоимости недвижимости

01.06.2021

Сама по себе кадастровая стоимость объекта недвижимости нужна для расчета налога, уплачиваемого за него. Данную стоимость можно снизить, полностью легально уменьшив и налоговое бремя. И речь здесь идет не только о квартирах или долях в них, но и о дачах, машиноместах, гаражах и пр. Подробнее расскажем в данной статье.

Кадастровая стоимость: что это такое и как ее считают

Это проведенная государством с целью определить налогообложение оценка недвижимости (здесь мы говорим о налоге на имущество). Она выполняется оценщиками, а заказчиками выступают госорганы.

Такая оценка должна быть сопоставима с рыночной стоимостью, но нередко допускаются несоответствия и неточности.

И если ваши интересы оказались затронуты подобными ошибками, то у вас есть право кадастровую стоимость оспорить.

Для вычисления кадастровой стоимости используется отдельная методика, которую утверждает Минэкономразвития РФ. В основе этой методики лежит массовая оценка, каждая квартира или другой объект недвижимости по отдельности не оцениваются. Определением кадастровой стоимости занимается уполномоченное государственное бюджетное учреждение.

Если есть рыночная стоимость, для чего вообще нужна кадастровая

Изначально для оценки объектов недвижимости, включая квартиры, использовались данные БТИ. Однако рыночную стоимость эти данные никоим образом не отражали. Именно для того, чтобы при налогообложении отталкиваться от реальной цены, государство регулярно делает переоценку.

Кадастровая стоимость — это и есть результаты переоценки, они фиксируются в ЕГРН и Фонде данных государственной кадастровой оценки. В каждом регионе регулярность проведения оценки может быть разная. В большинстве из них — не чаще 1 раза в 3 года, но не позже 5 лет с момента прошлой оценки.

Для Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя установлены другие требования: не чаще 1 раза в 2 года.

Узнать об изменении кадастровой стоимости недвижимости можно самостоятельно при помощи онлайн сервиса Росреестра. В противном случае вас может ждать сюрприз, когда налог будет пересчитан по новой стоимости.

Что конкретно свидетельствует о завышенной кадастровой оценке

Поскольку при кадастровой оценке не учитываются индивидуальные особенности каждого объекта недвижимости, существует достаточно высокая вероятность ошибки. Чтобы выявить завышение, надо иметь представление о реальной рыночной цене объекта.

Для этого можно самостоятельно проанализировать интернет ресурсы и собрать информацию о том, за сколько продаются и покупаются аналогичные объекты.

Еще можно воспользоваться услугами независимого оценщика — это даст более точный и квалифицированный результат.

Какие доказательства понадобятся для оспаривания кадастровой оценки

Стоит сразу сказать, что справки компании-застройщика, риэлтора и других представителей рынка недвижимости не будут иметь доказательной силы. Наряду с заявлением налогоплательщику нужно будет представить выполненный независимым оценщиком отчет об оценке рыночной стоимости объекта. Данный отчет должен быть и в бумажном, и в электронном виде.

Для оспаривания могут быть два основания:

• при оценке использовались недостоверные данные (размер площади, материал стен и так далее);
• стоимость объекта превышает рыночную стоимость.

Подтвердить недостоверность использованных данных можно документами, которые доказывают наличие ошибки в ходе проведения кадастровой оценки. Например, если выявлена ошибка в площади квартиры (и эти ошибочные данные использовались при оценке), то доказательством могут служить сведения из ЕГРН, где будут указаны верные параметры.

Оспаривание в досудебном и судебном порядке: в чем разница

В некоторых регионах нашей страны начала действовать обновленная процедура оспаривания. Суть нововведения в том, что досудебная стадия рассмотрения заявления и отчета об оценке стала обязательной. То есть сначала вопрос будет рассматриваться в местном госучреждении по кадастровой оценке.

И только в случае вынесения им отрицательного решения можно будет идти в суд, где уже будет назначена соответствующая экспертиза. Однако для большинства регионов (включая Москву и Подмосковье) такая схема не применяется. Здесь оспорить кадастровую стоимость изначально можно в двух инстанциях на выбор.

Это комиссия по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости и суд.

В целом рассмотрение заявления через комиссию — это более быстрый и простой вариант. Ее решение можно продолжить оспаривать в суде. Но в конкретном регионе, в частности, в Москве, такой комиссии может и не быть, тогда для оспаривания нужно идти сразу в суд.

Если рыночная стоимость снизилась, то можно ли изменить кадастровую оценку

Например, рядом с домом начали строить дорогу или вредное производство, что является понижающим фактором для цены квартиры на рынке. В регионах, где практикуется новая вышеописанная схема оспаривания, на основании этого можно изменить кадастровую оценку — такая схема предусматривает определение рыночной цены на конкретную дату.

Во всех остальных случаях оспаривание возможно только по состоянию на дату, в которую проводилась последняя оценка. То есть все обстоятельства, которые возникли уже после этой даты, просто так в любой момент времени учесть нельзя.

Это можно будет сделать только при проведении ближайшей плановой оценки и затем уже при необходимости оспаривать.

Как быть с уже начисленными налогами

Если налогоплательщик узнал о том, что кадастровая стоимость его недвижимости была пересчитана, только из сообщения ФНС, то есть возможность оспорить начисленные налоги.

Оспаривание допускается вплоть до того, как будут утверждены результаты следующей оценки, но лучше с этим не затягивать.

Прежде всего это касается регионов, в которых действует вышеупомянутая схема оспаривания: дело в том, что пересчитать размер налога можно только с года, когда было подано соответствующее заявление.

То есть при подаче заявления в следующем году прошлогодний налог пересчету подлежать не будет. В регионах, где новая схема оспаривания не действует, данное правило не работает. То есть подать заявление можно в любой год налогового цикла и получить перерасчет за все то время, пока действовала оспариваемая кадастровая стоимость.

Ссылка на сервис Росреестра для уточнения кадастровой стоимости объекта недвижимости.

Как проходит утверждение кадастровой стоимости недвижимости в России

Земельный налог, который выплачивается всеми собственниками земельных участков, рассчитывается на основании двух основных показателей — налоговой ставки и базы. В качестве последнего показателя используется кадастровая стоимость того земельного надела, который является объектом налогообложения.

• Однако эта величина не является постоянной и на протяжении определенного периода времени может изменяться.
• Расчет налога в этом случае будет происходить с определенными особенностями, которые и будут рассмотрены далее в статье.
• Данная статья рассказывает о типовых способах решения вопроса, но каждый случай уникальный. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, звоните по телефонам:

• Москва: +7(499)350-6630.
• Санкт-Петербург: +7(812)309-3667.

Или на сайте. Это быстро и бесплатно!

  Какие пенсионеры освобождаются от налога на имущество?

В каких случаях кадастровая стоимость может измениться?

Прежде всего, стоит определиться с тем, что именно представляет собой кадастровая стоимость земли.

В частности, в качестве подтверждающей данную стоимость документации может выступать:

• кадастровый паспорт (этот документ выдавался ранее, однако если его данные действительны, то он может быть использован и в современных условиях);
• выписка из ЕГРП (документ, который пришел на смену предыдущему и с 2020 года выдается из Единого государственного реестра прав).

При установлении кадастровой стоимости в отношении конкретного участка на этот показатель оказывают влияние следующие факторы:

Поскольку данных факторов довольно много, в случае изменения какого-либо из них или же по другим причинам может быть изменена и кадастровая стоимость, причем как в сторону понижения, так и в сторону увеличения.

Изменение категории земли (перевод ее из одной категории в другую)

От этого показателя напрямую зависит кадастровая стоимость (для каждой категории она существенно отличается и рассчитывается на основании установленных законодательно показателей). Аналогичная ситуация возможна и с изменением вида разрешенного использования участка.

Совершение ошибок при проведении кадастровых работ инженером

В частности, ошибки инженера могут быть связаны с неправильно установленными границами (в результате чего будет совсем другая площадь) или же с неправильными расчетами самой стоимости, после чего неправильные данные будут занесены в кадастр.

Установление судом рыночной стоимости земли и ее внесение в кадастр

Данная ситуация возможна, если собственник подал в суд иск с целью оспорить кадастровую стоимость, установленную ранее. В ходе этого проводится еще одна, независимая оценка земли, в результате чего данный показатель чаще всего снижается.

Изменение площади земли

Этот показатель напрямую влияет на стоимость (чем больше площадь, тем дороже стоит участок). Площадь может быть скорректирована по различным причинам: изменение или уточнение границ, объединение нескольких участков или разделение одного на два и более и т. д.

Каждый из этих факторов может влиять на кадастровую стоимость как в сторону ее увеличения, так и в сторону уменьшения.

Особенности уплаты земельного налога после изменений

Действия плательщика после изменения кадастровой стоимости и порядок расчета суммы платежа зависят от того, по каким именно причинами произошли данные перемены. В частности, возможны следующие варианты действий:

Применять новую величину для расчета налога можно сразу же в том году, когда она была установлена

В большинстве случаев этот вариант используется, когда данный показатель был уменьшен, причем по причине исправления кадастровых ошибок или вступившего в силу решения суда с измененной стоимостью.

При этом в отдельных случаях снизить налог к уплате можно не только за тот год, когда стоимость была пересмотрена, но и за несколько предыдущих периодов (но не более чем за три).

Применение новых данных распространяется только на тот налоговый период, который следует за отчетным

То есть, если стоимость изменилась в 2020 году, то использовать ее для расчетов можно будет лишь при вычислении налога за 2020 год. Что касается 2020 года, то за него плата будет считаться еще по старому показателю.

В частности, данный вариант распространяется на ситуации, когда изменения произошло по следующим причинам:

  Импорт товаров — таможенная процедура по импорту

• перевод земли в другую категорию;
• изменение вида разрешенного использования;
• пересчет площади земельного участка.

Источник: https://zakonguru.com/nedvizhimost/zemelnyj/nalogi/stoimost-i-raschet/pri-izmenenii-kadastrovoj-stoimosti.html

Изменение кадастровой стоимости

В этой статье мы расскажем о изменение кадастровой стоимости, а также ответим на вопрос: Что нужно узнать и кто проводит государственную кадастровую оценку?

Бесплатная консультация юриста:

Изменения кадастровой стоимости встречаются достаточно часто, но последний из пунктов произошёл этим летом. В качестве налоговой базы может применяться только кадастровая стоимость, указанная в Едином государственном реестре недвижимости ( ЕГРН).

До 1 января 2020 года из-за возможности проведения индивидуальной оценки в этом вопросе был полный хаос: кадастровая стоимость устанавливалась, затем корректировалась в сторону уменьшения по решению комиссии или суда, муниципалитеты, заинтересованные в наполнении бюджета, привлекали альтернативного оценщика и направляли ходатайства в суд о пересмотре кадастровой стоимости, принятой комиссией.

Бесплатная консультация юриста по вопросам кадастровой стоимости по телефону: +7, e-mail

Налоговые органы, проверяя уточненные декларации, изучали документы и собирали сведения — подлинность решений комиссий по пересмотру стоимости, даты их вступления в силу, были ли результаты пересмотрены муниципалитетами и т.д. Масса судебных разбирательств регорганов с собственниками, с третьими лицами, споры по налогу на имущество налоговиков и налогоплательщиков. Вал документов и полная неразбериха.

И вот теперь в вопросе определения налоговой базы недвижимого имущества поставлена точка. Законодательно закреплен основной источник сведений о кадастровой стоимости – информационный ресурс ЕГРН.

Кадастровая стоимость изменилась – когда признаем? С 1 января 2019 года период, с которого действует уточненная кадастровая стоимость, зависит от причины ее изменения.

1.

Если изменились качественные или количественные характеристики объекта, а именно – уточнили площадь объекта или его назначение, изменился вид разрешенного использования земельного участка, перевели земли из одной категорию в другую — уточненная кадастровая стоимость признается для налогообложения со дня внесения сведений в ЕГРН. А не со следующего налогового периода, как было ранее. Для расчета налога объект налогообложения определяем так: за полные месяцы — с начала года до внесения записи в ЕГРН – принимаем сумму по прежней кадастровой стоимости, за полные месяцы — с даты изменения и до конца года – по уточненной.

2.

Если изменения кадастровой стоимости произошли из-за технической ошибки в сведениях ЕГРН, или в результате ее пересмотра на комиссии при Росреестре, или обжалования в суде – уточенная кадастровая стоимость- после внесения верных сведений в ЕГРН — может быть применена за весь период , когда применялась ошибочная ( а потом оспоренная вами) кадастровая стоимость. Это значит, что можно пересчитать и вернуть налоги и за предыдущие годы. Но есть нюанс.

Оспаривание и особенности ретроприменения Как было раньше: Если вы не согласны с кадастровой стоимостью — можно было применить индивидуальную рыночную стоимость — привлечь оценщика, пойти за решением в комиссию при Росреестре или в суд.

Измененная кадастровая стоимость могла быть использована начиная с года, в котором подано заявление о ее оспаривании.

А как быть с предыдущими периодами? Если вы не успели подать заявление, не было отчета оценщика об оспаривании, или вы не успели по каким-то иным причинам?

С 1 января 2020 год это правило изменено: если вам удалось оспорить кадастровую стоимость по решению комиссии или суда или она изменена Росреестром вследствие исправления ошибок или недостоверных сведений — вновь установленная кадастровая стоимость может быть применена за все периоды, в которые применялась ошибочная кадастровая стоимость. Но важно! По закону перерасчет возможен только в случае, если решение об изменении кадастровой стоимости будет принято после 1 января 2020 года. Это относится и к искам, поданным до 1 января 2020 года. При выполнении требований об оспаривании вы сможете вернуть деньги за 2015-2918 годы.

Помним, что заявление о зачете или возврате налога можно подать не позднее трех лет со дня его уплаты. За январь-апрель 2020 года комиссии по пересмотру кадастровой стоимости, созданные при Федеральной службе государственной регистрации, кадастра и картографии (Росреестре), рассмотрели 7 838 заявлений в отношении 13 027 объектов.

В январе-апреле 2020 года решение в пользу заявителя принято комиссиями в отношении 62% заявлений. За аналогичный период 2018 года такие решения приняты комиссиями в отношении 58% заявлений.

  Статья 135. Возвращение искового заявления (ГПК РФ)

Росреестр не проводит кадастровую оценку объектов недвижимости, но обеспечивает работу комиссий, которые рассматривают вопросы пересмотра результатов определения кадастровой стоимости.

Правообладатели могут обратиться в такие комиссии, если у них есть документы, доказывающие наличие ошибки при определении кадастровой стоимости принадлежащих им объектов недвижимости, или потребность в уточнении кадастровой стоимости с использованием рыночной оценки.

До 1 января 2020 года кадастровую стоимость объектов недвижимости определяли независимые оценщики, а утверждали региональные и местные органы власти. С 1 января 2020 года вступил в силу закон «О государственной кадастровой оценке». Росреестр участвовал в разработке проекта закона и последовательно выступал за принятие его положений.

Кадастровая оценка по правилам, установленным этим законом, начала проводиться уже в 2020 году в субъектах России, где региональные власти приняли соответствующее решение.

Так, по решению органов власти субъектов России в 2020 году кадастровая оценка по закону «О государственной кадастровой оценке» проводилась в 35 регионах, на начало 2020 года проведение такой оценки было запланировано в 66 регионах.

Закон «О государственной кадастровой оценке» предусматривает введение института государственных кадастровых оценщиков и передачу полномочий по определению кадастровой стоимости государственным бюджетным учреждениям, которые на постоянной основе определяют кадастровую стоимость.

Ответственность за работу таких государственных структур по проведению кадастровой оценки возложена на региональные органы власти. Кадастровая стоимость, определенная по новому закону, может быть оспорена в комиссии в случае ее создания в субъекте Российской Федерации или в суде. Для обращения в суд предварительное обращение в комиссию не является обязательным. По новому закону кадастровая оценка проводится по единой методике на всей территории России. Механизм кадастровой оценки, установленный этим законом, направлен на недопущение ошибок и, как следствие, на сокращение количества обращений о пересмотре кадастровой стоимости.

СТАТИСТИКА СНИЖЕНИЯ КАДАСТРОВОЙ СТОИМОСТИ В 2020 году в Комиссиях по рассмотрению кадастровых споров было рассмотрено 73 740 заявления о пересмотре кадастровой стоимости равной рыночной, в том числе 30 428 с положительным решением, в рамках остальных заявлении досудебного обращения, Комиссиями вынесены отрицательные решения.